企業(yè)稅務(wù)籌劃的12種基本方法!降本增效
發(fā)布日期:
2021-07-09
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企業(yè)稅務(wù)籌劃是企業(yè)依法進(jìn)行的一種節稅、避稅的方法。當下的企業(yè)經(jīng)營(yíng)中,稅務(wù)籌劃已經(jīng)成為相對普及的理財行為,稅務(wù)籌劃在企業(yè)財務(wù)的權重不低。下來(lái)就來(lái)說(shuō)說(shuō)企業(yè)稅務(wù)籌劃的12種基本方法:


企業(yè)稅務(wù)籌劃的12種基本方法!降本增效


第一,變更企業(yè)的組織形式。

中國對外商投資企業(yè)實(shí)行較多的稅收優(yōu)惠政策。因此,從內資企業(yè)過(guò)渡到中外合資、合作企業(yè),是享受更多減稅、免稅或延期的好辦法。


第二,資產(chǎn)租賃

意思是,承租人在租賃合同規定的期限內對資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)濟租賃的行為。從承租人的角度來(lái)看,租賃可以避免購置設備的經(jīng)濟負擔和設備報廢的風(fēng)險。因為租金是從稅前利潤中扣除的,所以利潤可以被抵消以避免征稅。


第三,融資避稅

一般來(lái)說(shuō),有兩種避稅方案:①、融資渠道(財政資金;金融機構信貸資金;企業(yè)自我積累;企業(yè)內部融資;債券和股票發(fā)行;融資避稅);②、還本付息。


第四,特殊行業(yè)及群體。

服務(wù)業(yè)免稅規定:養老院、幼兒園、托兒所、殘疾人福利機構提供的養育服務(wù),免繳營(yíng)業(yè)稅。殯葬服務(wù)、婚姻介紹等免繳營(yíng)業(yè)稅。診所和醫院其他醫療機構提供的醫療服務(wù),免繳營(yíng)業(yè)稅。安置“四殘人員”占企業(yè)生產(chǎn)人員35%以上的民政福利企業(yè),其經(jīng)營(yíng)屬于營(yíng)業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目范圍內(廣告業(yè)除外)的業(yè)務(wù),免繳營(yíng)業(yè)稅。


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第五,銷(xiāo)售時(shí)間。

銷(xiāo)售產(chǎn)品有幾種結算方式,如一次性付款、分期付款等,企業(yè)可以根據實(shí)際情況推遲確認收入。因為稅收是在收入入賬后支付的,這有助于企業(yè)推遲實(shí)際納稅。


第六,企業(yè)內部成本管理。

根據企業(yè)實(shí)際情況,提高壞賬計提率,減少企業(yè)內部利潤,減少企業(yè)辦公用品折舊年限等。


第七,雜項費用。

包括水、電、房租等一些日常運營(yíng)費用分攤,增加企業(yè)自身的成本。


第八,轉讓定價(jià)。

轉讓定價(jià)是企業(yè)稅務(wù)籌劃中合理避稅的基本方法之一。是指在產(chǎn)品交換和銷(xiāo)售過(guò)程中,為了分享利潤或轉移利潤,按照企業(yè)共同利益而不是公平的市場(chǎng)價(jià)格對產(chǎn)品進(jìn)行定價(jià)的方法。這種定價(jià)方法可以使產(chǎn)品的轉讓價(jià)格高于或低于公平市場(chǎng)價(jià)格,從而達到少征稅或不征稅的目的。

轉讓定價(jià)的稅務(wù)籌劃原則一般適用于稅率不同的關(guān)聯(lián)企業(yè)。通過(guò)轉讓定價(jià),將高稅企業(yè)的部分利潤轉移給低稅企業(yè),最終減少了兩家企業(yè)的稅收總額。


第九,合理提高員工福利。

由于國家對職工個(gè)人福利有一定的稅收限制,企業(yè)可以提高內部職工福利,為職工提供保險和辦理相關(guān)資金,這不僅提高了職工福利,還減輕了企業(yè)的部分稅負。


企業(yè)稅務(wù)籌劃的12種基本方法!降本增效


第十,成本分攤。

企業(yè)在自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本中按照一定的成本核算方法核算成本,盡可能地平衡成本,并在成本中盡可能地計算成本,從而達到理想的合理節稅效果。


第十一,優(yōu)惠政策地區。

一般來(lái)說(shuō),沿海經(jīng)濟開(kāi)發(fā)區和國家設立的高新技術(shù)服務(wù)經(jīng)濟開(kāi)發(fā)區的高新技術(shù)服務(wù)企業(yè)可以享受更多的稅收優(yōu)惠待遇。


第十二,稅收優(yōu)惠政策。

企業(yè)稅務(wù)籌劃的12種基本方法中,對于國家出臺的一些稅收優(yōu)惠政策需要更為重視,如小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等,企業(yè)可以根據自身條件進(jìn)行調整,以符合國家的稅收優(yōu)惠政策,獲得減免稅收的資格。



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